主任、各位副主任，秘書長，各位委員：

受市人民政府委托，現將我市2023年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告如下：

根據審計法及相關規定，經市委審計委員會批準，市審計局審計了2023年度市級預算執行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，全市各縣區、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記對廣東工作的重要講話和重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署，堅持穩中求進工作總基調，堅決執行經濟要穩住、發展要安全，有力克服超預期因素影響，為推動經濟社會高質量發展、各項事業取得新進步提供了有力保障。2023年度市級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——強化收支管理，確保財政安全平穩運行。2023年，面對經濟稅源恢復和土地出讓收入不及預期、財政剛性支出持續增長、收支矛盾更加突出等多重壓力，多措并舉穩住收支大盤。爭取上級轉移支付資金456.46億元充實財力，資金較上年增長8.7%，并爭取新增債券資金173.67億元推動產業園區、交通等重大項目建設，資金較上年增長3.5%。同時，出臺一系列措施加強財政管理。

——落實重大政策，籌謀資金保障重要支出。一是聚焦“百千萬工程”，安排一般公共預算收入42.52億元投入三農領域，并爭取省級涉農資金24.49億元投入“百千萬工程”相關領域。二是繼續支持“三化三大”，分別投入76.71億元、5.12億元和1.26億元用于支持大園區建設、大文旅開發和大數據應用。三是加大對實體經濟支持力度，全年累計新增減稅降費及退稅緩稅43.6億元，有力支持市場主體紓困發展。四是聚力打造制造強市，多渠道籌集7.7億元資金支持先進制造業項目投資、企業技術發展升級以及承接產業有序轉移主平臺建設。

——做好民生托底，集中財力增進民生福祉。在財政緊平衡狀態下，優先保障“三?！敝С霾灮Y金支付方式。全年共撥付436.21億元用于全市民生類支出，占一般公共預算支出比重80%；共撥付97.33億元用于省、市十件民生實事支出，持續增進民生福祉、切實保障社會發展。

——加大整改力度，抓實抓細審計整改工作。加強審計監督與人大監督、紀檢監察、巡察監督等監督力量的協同聯動。堅持問題導向，壓實整改責任，采取有效措施推動審計查出問題的整改落實。截至2024年7月，在上一年度審計查出的237個問題中，已到整改期的問題212個，其中已整改到位的問題有187個，整改率88.20%，25個尚未完全整改到位問題均已制定整改措施和計劃。制定完善相關規章制度24項，整改金額69.57億元。

一、財政管理審計情況

（一）市級和各功能區財政管理、決算草案及部門預算審計

1.市級和各功能區財政管理及決算草案審計

組織對2023年度市級、經開區、奮勇高新區預算執行和決算草案進行了審計。2023年財政決算草案反映：一般公共預算收入總計267.44億元（市級224.24億元、經開區40.74億元、奮勇高新區2.46億元），一般公共預算支出總計238.38億元（市級200.08億元、經開區35.97億元、奮勇高新區2.33億元）；政府性基金收入總計102.47億元（市級67.26億元、經開區28.51億元、奮勇高新區6.70億元），政府性基金支出總計102.11億元（市級67.20億元、經開區28.21億元、奮勇高新區6.70億元）。審計抽查一般公共預算支出和政府性基金支出合計96.8億元，占比32%。抽查一般公共預算收入和政府性基金收入64.01億元，占比17%。

（1）預算管理水平待提升。一是市級6筆省級專項資金使用率低于30%，涉及5個單位9490.30萬元。經開區有278筆資金預算執行率低于30%，涉及未使用資金2.07億元。二是經開區9000萬元購買水田指標款未作支出處理。

（2）財政資金統籌不到位。一是市直和經開區應收未收非稅收入2332.93萬元。市級和經開區非稅收入2026.52萬元應繳未繳。二是經開區收回存量資金200萬元未用于重點領域。

（3）暫付性款項掛賬規模仍在增長。一是2018年底暫付性款項90.98億元掛賬余額未按規定在2023年底消化完畢，其中市級88.88億元、經開區1.85億元、奮勇區2547萬元。二是2019年以后新增暫付性掛賬占比繼續加大，其中市級54.34億元占比達到32%、經開區15.82億元占比達到35.15%。

（4）社?；鸸芾砣源訌?。一是市級1家國有企業下屬的1家公司未將分紅449.87萬元劃轉社保基金歸集賬戶。二是主管部門審核把關不嚴，全市有196人重復繳納企業職工基本養老保險和機關事業單位基本養老保險。

2.市級部門預算執行審計

運用大數據分析，對市級預算單位的預算和決算編制、預算執行進行了審計，并對市湖光巖風景區管理局、市民政局、市水務局、市土地儲備管理中心、市城市管理和綜合執法局、市殘疾人聯合會6個部門及所屬單位重點審計。2023年，上述6家單位決算收入合計18.13億元、支出合計18.11億元。發現的主要問題是：

（1）預算編制待完善。一是2個單位未按規定程序編制部門預算，涉及金額14.58億元。二是1個單位采購項目投標控制采購價格虛高，涉及金額187.05萬元。

（2）預算執行不嚴格。一是資金分配不合理。1個單位在未明確資金分配標準與流程的情況下，就分配中央水庫移民扶持項目專項資金3100萬元，導致4個項目未能形成實際的工程進度。二是資金分配不及時。1個單位推進工作緩慢，導致困難失能老年人基本養老服務專項資金545萬元未分配使用。三是資金使用效益不高。3個單位15個項目由于前期工作準備不充分或項目推進不力導致預算資金執行率僅12.29%，涉及未使用金額3742.1萬元。

（3）建設管理不到位。一是1個單位未考慮實際流浪人口數量，超規模按二類救助站規模建設，導致多投資546.90萬元。二是2個單位7個工程項目施工偷工減料，多計工程造價109.16萬元。

（二）下級財政管理和收支審計

1.縣區財政管理審計

對坡頭區、遂溪縣2022年度財政管理和收支情況進行了審計，并結合2023年度市級預算執行審計項目對廉江市、赤坎區的財政運行情況進行了審計。發現的主要問題是：

（1）預算編制不規范。一是2個縣區年初預算4.15億元未細化到具體項目。二是1個縣區違規在一般公共預算安排國企人員工資1614.42萬元。三是2個縣區國有土地使用權出讓收入未充分考慮土地供應出讓的不確定性和土地市場預期，預算完成率均低于25%。

（2）資金保障不到位。一是2個縣區被征地農民養老金1938.50萬元未落實到參保人。二是1個縣區擠占專項代管資金6.24億元用于日常周轉；超預算或無預算撥款2638.84萬元。

（3）資金使用不合規。一是2個縣區擠占上級轉移支付資金合計14.64億元。二是1個縣區超范圍使用國有土地出讓收入6083.29萬元。三是1個縣區由商業銀行墊付7.72億元維持日常運轉，并產生利息63.54萬元。四是1個縣區未制定征地賠償支出的內控文件，導致發放土地征拆賠償的佐證材料不齊全，涉及金額3237.65萬元。

（4）財政收入不真實。一是1個縣區以自罰自繳的形式虛增一般公共預算收入1425.14萬元。二是1個縣區非稅收入6.14億元未及時上繳國庫；未按照規定清算新型墻體材料專項基金457.62萬元。

（5）暫付性款項掛賬仍然存在。一是2個縣區2018年底暫付性款項掛賬余額6.22億元未按規定在2023年底消化完畢。二是1個縣區新增暫付性掛賬2.21億元，占比達本級一般公共預算和政府性基金預算支出之和的10.67%。

（6）工程管理不到位。1個縣區對工程項目非法轉包、多結算工程款和規避公開招標的行為監管不到位，涉及工程項目5個、金額1.17億元。

2.鎮（街）財政管理審計

結合領導干部經濟責任審計，對7個鎮（街）財政管理和收支情況進行了審計。發現的主要問題是：

（1）資金管理不到位。一是4個鎮共有3389.08萬元財政資金閑置。1個鎮村扶貧收益108.18萬元閑置。二是2個鎮耕地地力補貼多發或重復發放94.52萬元。

（2）收入管理有漏洞。一是3個鎮扶貧投資項目資金1227.27萬元已流失或存在流失風險。二是4個鎮應收未收租金271.58萬元。三是4個鎮少收村鎮基礎設施配套費93.78萬元。四是3個鎮非稅收入38.41萬元未上繳國庫。

（3）支出不合規。2個鎮以撥代支3806.49萬元。

（4）工程管理不規范。5個鎮工程項目驗收把關不嚴，多結算工程款236.13萬元。

（5）采購管控不嚴格。3個鎮5個項目未按規定集中采購，涉及金額132.93萬元。

（6）三公經費管理不規范。一是5個鎮公務接待無公函和接待清單支出140.47萬元。二是3個鎮超預算支出“三公”經費97.82萬元。

（7）資產管理不到位。一是1個鎮2宗土地合計6430平方米被非法占用。二是3個鎮1宗1951.44平方米土地、敬老院1370.22平方米房屋、36個垃圾分類亭被閑置。

二、地方政府債務管理審計情況

結合市級預算執行審計等項目，對市級、經開區、奮勇高新區、坡頭區、遂溪縣政府債券管理使用情況進行了審計。2023年省下達湛江市新增債券總額173.67億元，新增債券項目259個，其中新增專項債券總額160億元、項目224個；一般債券13.67億元，項目35個。審計抽查38個項目94.29億元。發現的主要問題是：

（一）項目工程管理不嚴。2個縣區共有4個專項債券項目偷工減料或虛報工程量，多計工程造價439.74萬元。

（二）資金使用效率不高。市級和1個縣區14個項目債券資金9011.67萬元閑置。

（三）資金使用把關不嚴。一是1個縣區挪用專項債券資金4062萬元用于平衡預算支出。二是1個縣區1個專項債券項目開工即違規支付95.69%的工程款2247.09萬元。三是1個縣區2個項目虛報工程進度，多付工程款1478.46萬元。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）學前教育公辦學位供給審計

對湛江市學前教育公辦學位供給情況進行了專項審計調查。2021年至2022年全市新增學前教育公辦學位4.12萬個，投入財政資金2.01億元。截至2022年底，全市公辦幼兒園在園幼兒數17.71萬人，占全市在園幼兒數51.33%。發現的主要問題是：

1.學位供給質量未達標。一是6個縣區共18所2021年至2022年新建或改擴建公辦幼兒園未達規范化幼兒園辦園標準。二是1個縣區59所規范化民辦幼兒園部分指標未達規范化城市幼兒園標準。

2.建設管理不到位。一是2個縣區共3所幼兒園布局規劃不合理造成浪費，涉及學位數300個、資金115萬元。二是6個縣區未明確149所“民轉公”幼兒園的管理模式。

3.資金保障不到位。一是3個縣區未足額保障7所幼兒園建設資金621.78萬元。二是1個縣區購買公辦學位補助資金262.49萬元保障不到位。

4.資金管理不規范。一是1個縣區截留2022年學前教育生均經費省補助資金346.8萬元。二是1個縣區未合理分配建設項目資金，造成238.95萬元資金和設備閑置浪費。

5.采購管控不嚴格。一是2個縣區未按規定在中介超市采購服務項目，涉及建設項目13個、金額178.09萬元。二是2個縣區8個項目采購程序不合規，涉及金額2113.45萬元。三是2個縣區2個項目違規設置對中小企業實行差別待遇的評審因素，涉及金額3963.48萬元。

（二）重點片區綜合開發推進審計

對四個重點片區綜合開發推進情況進行了專項審計調查。四個重點片區市政基礎設施項目資金主要來源于政策性開發性金融工具、專項債券及企業自籌，截至2023年6月30日，資金共到位35.49億元，支出26.39億元。發現的主要問題是：

1.規劃修編未完成。一是3個重點片區未確定片區開發實施范圍。二是2個重點片區已實施開發區域未完成概念性規劃及控制性詳細規劃。三是4個重點片區均未完成片區產業規劃，片區產業發展方向和重點、優勢特色產業未明確。四是3個重點片區未完成開發實施方案。

2.土地保障待加強。一是3個重點片區共有5個已開工的基礎設施項目用地未完成報批。二是1個片區2宗經營性用地未按投資協議時間完成掛牌出讓。

3.建設管理待提升。1家國有企業通過拆分1個片區工程項目規避公開招標，涉及工程造價580萬元。

（三）促進制造業高質量發展政策落實審計

對湛江市促進制造業高質量發展政策落實情況進行了專項審計調查。2021年至2023年10月，各級財政安排我市制造業高質量發展專項資金14.76億元，截至2023年11月，已撥付10.16億元。發現的主要問題是：

1.措施制定不完善。一是市級主管部門未出臺戰略性產業集群培育綱領性指導文件和集群重點產業鏈“鏈主”企業扶持、培育管理措施。二是1個縣區未制定完善推動制造業高質量發展的配套政策和細化措施。三是2個縣區未建立產業集群聯動協調工作機制。

2.政策落實不到位。一是省級企業技術中心僅有14家，未完成2022年達到30家的任務要求。二是2個縣區“全程代辦”工作落實不到位。1個縣區對園區外的項目沒有“代辦幫辦”、2個縣區3家在當地投資的企業未享受到“全程代辦”服務。

3.資金管理不規范。一是14.76億元制造業高質量發展專項資金撥付率偏低，共有4.59億元未撥付。二是應付未付政府承諾獎勵867.96萬元。

（四）優化營商環境審計

將落實優化營商環境審計貫穿2023年度審計項目。發現的主要問題是：

1.拖欠款項或補貼問題較為突出。一是拖欠市場主體款項。市級4個單位、1個縣區5個單位以及2個鎮街拖欠市場主體款項8962.14萬元。二是拖欠補貼。1個縣區應發未發115家企業獎補資金8067.69萬元。

2.“便企為民”需加強。一是市級有14宗土地未能按“凈地”出讓，影響企業開發建設。二是特種設備使用登記權限未按規定下放至縣級。

四、重大項目和重點民生資金審計情況

（一）城鎮老舊小區改造審計

對湛江市城鎮老舊小區改造政策落實和資金管理使用情況進行了專項審計調查，重點抽查赤坎區、霞山區。2020年至2022年全市計劃改造項目413個，預算總投資15.49億元。截至2023年7月底，2022年計劃改造項目有17個項目未完工。發現的主要問題是：

1.制度機制不健全。一是未制定我市城鎮老舊小區改造的技術規范或指引、導則。二是1個縣區未按規定建立政府主要負責人牽頭的統籌協調機制。

2.設計規劃不合理。一是1個工程項目過度設計，造成財政資金浪費449.86萬元。二是1個項目未進行充分論證，造成財政資金浪費101.94萬元。

3.虛報工程量。2個縣區7個項目未按設計要求施工，虛報工程量554.09萬元。

（二）農貿市場升級改造和綜合治理審計

對2022年湛江市民生實事農貿市場升級改造和綜合治理項目進行了專項審計調查。推進50家農貿市場升級改造和綜合治理項目列入我市2022年十件民生實事，政府采取事后獎補的方式對投資改造的市場開辦（管理）方給予補助，共有44家改造主體申請了獎補資金。發現的主要問題是：

1.組織管理不到位。1個市場因占用消防車通道剛竣工又拆除重建，造成損失浪費約63.39萬元。

2.政府采購不合規。一是4個縣區7個國有市場未在中介超市或政府采購云平臺采購工程和相關服務，涉及金額1233.85萬元。二是2個縣區2個項目工程未在“三資”平臺交易，涉及金額478.85萬元。

3.資金審核不嚴格。違規通過2個自行開工建設項目、1個已完工項目、3個未經財政結算審核項目、1個不屬于農貿市場項目的獎補資金申請，涉及金額417.42萬元。

4.工程管理不完善。一是29個項目竣工驗收滯后，占申請獎補資金總數的65.90%。二是4個縣區14個項目未按規定實行工程監理制度或未按規定履行質量監督義務。

（三）困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼資金審計

對湛江市困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼資金管理使用情況進行了審計，其中重點審計了赤坎區、霞山區。2022年至2023年各級財政安排我市困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼資金（以下簡稱“兩項補貼”）8.36億元，共支出8.14億元。發現的主要問題是：

1.政策落實不到位。一是市級主管部門未制定湛江市兩項補貼貫徹實施意見和電子檔案管理辦法。二是2個縣區175宗兩項補貼審核用時超過承諾辦結時限。

2.違規發放補貼現象時有發生。一是8個縣區未及時停發202名已死亡人員的兩項補貼16.41萬元。二是市級和7個縣區向不符合條件的殘疾人發放兩項補貼6.05萬元。

（四）涉農資金統籌整合審計

省審計廳組織對湛江市2020年至2023年6月涉農資金情況進行了專項審計調查。發現的主要問題是：

1.主管部門管理不到位。一是市級主管部門和1個縣區10個鎮對政策性農業保險監管不到位，導致虛大投保標的等問題出現，多付財政補貼資金73.92萬元。二是2個縣區未落實管護責任，有30個生活污水項目的基礎設施損毀或停用。三是2個縣區未持續跟蹤管理農業產業項目，部分設施閑置荒廢，涉及2個項目、金額152.72萬元。

2.涉農項目管理混亂。一是2個縣區部分涉農項目存在非法轉包分包問題，涉及項目1908個、合同金額5.73億元。二是2個縣區部分工程項目存在虛大工程量、偷工減料等問題，涉及項目216個、金額550.06萬元。三是2個縣區“一村一品”等產業項目存在以舊頂新、虛假交易等手段騙取財政資金問題，涉及項目8個、金額388.38萬元。四是部分涉農項目存在違規指定實施主體、量身定做招標標準、降低建設標準等問題，涉及項目187個、金額1149.44萬元。

（五）生豬等農產品穩產保供審計

省審計廳組織對湛江市2021年至2023年畜牧水產品穩產保供相關資金進行了專項審計調查。發現的主要問題是：

1.落實檢疫檢測責任不到位。一是9個縣未按規定建設獸醫實驗室，連續3年未完成動物疫病監測計劃，涉及未檢測樣本量25128份。二是8個縣未對免疫水平不合格的養殖場開展補打疫苗工作，涉及養殖場283家。

2.儲備肉監管不到位。1個單位未嚴格核查代儲企業儲備凍豬肉情況，代儲企業“一肉多存”虛增凍豬肉代儲量，多支付代儲費用，涉及金額76.85萬元。

3.拖欠動物防疫資金。7個縣及市級1個單位拖欠400家疫苗供應商或養殖場強制疫苗款、無害化補助資金等，涉及金額3823.59萬元，最長拖欠3年。

（六）海洋經濟發展與生態保護審計

省審計廳組織對我省2019至2023年海洋經濟發展與海洋生態保護情況進行了專項審計調查。發現的主要問題是：

1.部分用海項目未經環評。2019年至2023年，全市有31宗用海建設項目、115個海域養殖項目均未進行環境影響評價，涉及海域面積6785.25公頃。截至2023年11月，主管部門未對上述企業進行處罰。

2.海洋生態保護不力。截至2023年10月，我市共有7宗1.99公頃新增用海涉嫌違法圍填海，其中6宗尚未立案查處，1宗處于調查取證階段。我市33個漁港未定期清淤，漁船靠泊歸位需依靠特定時間窗口的潮水漲落差，無法實現全天候裝卸。

五、國有資產管理審計情況

（一）企業國有資產審計

對10家市屬國企國有資產管理情況進行了審計。截至2022年底，10家企業總資產574.59億元、總負債330.09億元、所有者權益244.50億元。發現的主要問題是：

1.會計信息不實。10家企業少列當期成本費用或多計收入等虛增利潤5518萬元。

2.國有資產管理薄弱。一是5家企業66宗出租資產未公開招租或未評估，涉及金額642.8萬元。2家企業25宗資產出租未簽訂出租合同，涉及金額92萬元。二是3家企業143宗房屋出租租金明顯偏低，涉及金額206.24萬元。三是7家企業270宗資產租金、物業管理費3385.78萬元未及時收繳。

3.對企業業績考核管理薄弱。一是主管部門審核把關不嚴，對5家企業考核指標完成值的確認依據不充分，涉及金額9.16億元。二是主管部門對企業經營業績考核不夠嚴謹，存在核定經營業績考核目標值偏低、調整目標值區別對待企業、多計2家企業得分等問題。

4.企業薪酬管理不到位。7家企業超額發放17名企業領導人薪酬64.08萬元。

5.財政補貼資金管理使用不善。一是1家企業挪用省級專項資金745.82萬元用于購買銀行大額存單等其他無關支出。二是1家企業套取老年人優惠乘車財政補貼51.88萬元。三是1家企業未將結余的工作經費40.70萬元上繳財政。

6.紓困政策措施落實不到位。3家市屬國企111宗出租房屋未落實減免租金政策，涉及租金146.53萬元。

（二）行政事業性國有資產審計

結合2023年度部門預算執行和其他財政收支審計，對相關部門的國有資產管理使用情況進行了審計，重點關注國有資產管理使用情況。發現的主要問題是：

1.管理工作不到位。市級1個單位對苗木資產監督管理不到位，未做到物盡其用，涉及金額335.74萬元。

2.資產收益未收繳。市級3個單位未對562.11萬元租金收入及時進行催收。

3.賬務處理不規范。市級1個單位未及時清理298個長期掛賬的工程項目，涉及金額13.31億元。市級8個單位部分資產未入賬反映，涉及金額1.57億元。

（三）國有自然資源資產審計

對湛江市2017年至2023年9月礦產資源保護情況、2個鎮黨委、政府主要領導干部任期履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況進行審計，并結合領導干部經濟責任審計，對7個鎮（街）自然資源資產管理情況進行審計。發現的主要問題是：

1.政策落實不到位。一是5個鎮河長制工作缺位，存在巡河次數不達標、制定巡河制度違背上級要求、河道臟亂差未及時處理等問題。二是3個鎮林長制工作不扎實，存在未組建林長制工作專班、破壞林地行為整改不到位等問題。

2.耕地問題較為突出。一是6個鎮耕地撂荒7003.14畝。二是6個鎮違法用地整治不到位，違法用地現象仍然存在，涉及土地637宗、面積786.21畝。三是2個鎮新劃定的永久基本農田范圍內“非農化”、“非糧化”問題突出，涉及面積1218.13畝。

3.礦產資源保護不到位。7個縣區30宗礦業權人未完成礦山地質環境保護與土地復墾義務，存在生態欠賬。

4.審批工作存在薄弱環節。一是1個鎮未開展村宅基地和住宅建設審批工作，151戶存量違法宅基地未辦理用地手續。二是1個縣區越權審批出讓6宗采礦權。三是1個縣區10宗采礦權出讓計劃未按規定備案。

5.執法不嚴。一是3個縣區對越界采礦行為處罰不當，造成國有資源損失1629.48萬元。二是2個縣區履職不到位，未查處越界采礦行為，造成國有資源損失838.74萬元。三是2個鎮土地執法慢作為，立案率、查處率和整改率低。

6.監督管理缺位。一是2個鎮管護紅樹林不到位，32.79畝紅樹林被垃圾侵蝕、11.48畝紅樹林因外來生物破壞死亡。二是1個鎮國家級海洋保護區內的1576畝土地被侵占用于旅游經營牟利。三是4個縣區9宗礦業權未經批準擅自擴大年生產規模，存在環境破壞和安全生產隱患。四是5個鎮供排水管理不到位，存在設施閑置、供水點周邊有污染源等問題。五是4個鎮生產用水不合規，存在非法取水、養殖尾水未經處理直接排放、無證養殖等問題。

7.資金管理有疏漏。一是2個鎮未與村委簽訂農田保護責任書就直接撥付基本農田保護經濟補貼753.20萬元。二是3個縣區應收未收涉礦罰沒違法所得、罰款和滯納金125.55萬元。三是市級主管部門未督促4宗采礦權經營者補繳出讓收益250.62萬元。四是耕地地力補貼資金存在向不符合領取條件人員發放、未經審核發放或少發放等問題，涉及金額64.42萬元。

六、年度審計移送的違紀違法問題線索情況

2023年7月以來，市審計局發現違紀違法問題線索18起，移送紀委監委9起,有關部門9起，涉及金額1.64億元。移送事項主要集中在：

（一）工程項目違規問題。共發現此類線索5起，涉及金額11635.2萬元。主要是政府工程項目被非法轉包、項目過度設計、虛報工程完成量等。

（二）未按規定征收繳納收入問題。共發現此類線索6起，涉及金額3104.39萬元。主要是應繳未繳非稅收入、欠繳水資源費、漏交增值稅、擅自出租國有土地且未按約定收取租金等。

（三）國有資產損失浪費問題。共發現此類線索2起，涉及金額1531.34萬元。主要是對越界開采礦產資源行為監管不力、因設計不合理導致項目重建等。

（四）侵占國有資金問題。共發現此類線索2起，涉及金額172.58萬元。主要是套取財政資金賬外支付、庫存現金短款等。

（五）其他問題。共發現此類線索3起，主要是永久基本農田“非農化”、“非糧化”，涉及面積1218.13畝，海灘涂被侵占或破壞，涉及面積2486畝。

七、審計建議

（一）細化預算科學管理，提升管財理財水平。一是市財政局及各預算單位應進一步規范預算管理，做實預算精細化管理，加強項目庫建設，充分做好項目調研和儲備工作。二是規范財政資金分配和使用管理，避免財政資金游離監管之外，確保財政支出真實準確。三是建立專項資金事前、事中、事后全過程績效管理機制，充分發揮財政資金的杠桿效應，達到精準施策的目的。

（二）加強財政統籌調度，推動財力持續發展。一是根據收入研判和支出預測，統籌安排本級財政資金、各類轉移支付、債券等財政資源，促進各類資金圍繞政策落實產生系統性效果。二是合理確定發債規模，發揮好債券彌補地方政府財力缺口、穩定地方經濟運行的作用，同時提升債券使用效率，充分發揮其拉動投資的作用。三是優化財政支出結構，突出重點支出領域保障水平和使用績效，強化項目實施及資金使用跟蹤監控，減少財政資金閑置浪費。四是牢固樹立過緊日子思想，硬化預算執行剛性約束，嚴控“三公”經費等一般性支出，嚴禁超標準超范圍支出和無預算支出，將有限資金用于亟待支持領域。

（三）提高風險防控能力,防范化解風險隱患。一是更加有力有效防范化解債務風險。加強對債券項目申報的管理，嚴格把控項目規模、嚴格審核預期收益、嚴謹考慮未來風險；抓實對債券項目的投后管理，完善債務資金使用績效的監督考核制度，積極推動債券項目的高效運營。二是圍繞落實“三?！比蝿眨劢估щy群眾脫貧解困，統籌做好社會保障、就業等工作，堅決兜牢民生底線。三是加大自然資源開發利用監管力度，注重推動生態效益和經濟效益有效統一，防止生態損毀風險。

（四）規范國有資產管理，提高資產使用效益。一是各部門各單位要建立健全內部控制制度，做好資產管理臺賬登記，并對所占用的國有資產摸清底數，定期清查，確保賬實相符。二是盤活存量資產，優化資產配置，避免閑置浪費，對于出租、出借資產所形成的各項收入，要做好管理登記工作，避免收入應收未收、應繳未繳。三是加大對國有企業的監督管理力度。嚴格規范企業經營行為，切實增強國有企業競爭力和抵御風險能力。

以上審計發現的問題，市審計局已依法出具審計報告，對違反財政財務收支法規的，已依法下達審計決定，責令有關單位予以糾正；對重大違紀違法問題線索和應當追究責任的，已依法移送有關部門查處；對管理不規范的，已建議有關部門建章立制，切實加強內部管理；對涉及政策、制度和法規的重要問題，已建議結合相關改革統籌研究解決。審計指出問題后，有關縣區、部門和單位正在積極整改。下一步，市審計局將繼續督促責任單位認真落實整改，整改的全面情況將另行報告。