湛江市2013年市本級預算執行和

其他財政收支情況的審計結果公告

（2014年10月31日）

根據《中華人民共和國審計法》的有關規定，湛江市審計局對湛江市2013年度市本級預算執行和其他財政收支情況（含湛江經濟技術開發區）進行了審計。現將審計結果公告如下：

一、2013年預算執行總體情況良好

從審計情況看，市財政部門積極發揮財政職能作用，拓展財源，加強管理，優化支出，促進均等，服務大局，財政收入平穩增長。2013年公共財政收入475471萬元，比上年增長13%，完成年初預算計劃98.52%，加上上級補助收入、下級上解收入、債券轉貸收入、上年結余收入和調入資金等，收入總計1117775萬元；市本級公共財政支出692229萬元，完成年初預算計劃的138.70%，加上補助下級支出、上解上級支出、債券還本支出等，總支出710086萬元。收支相抵，年終結余407689萬元。

二、審計發現的問題

（一）財稅審計。

1、2013年市財政、湛江經濟技術開發區財政預算管理審計情況。（1）市財政預算安排征收部門征收經費23000萬元，未細化到財稅部門的具體數額；未及時將國有資本經營收入40620萬元上繳國庫，少列財政收入。（2）開發區財政基金預算安排地方教育附加支出1180萬元，未細化到項目和具體事項；違規將往來款11680萬元、基金預算收入4368萬元列作公共財政預算收入；違規將國有土地使用權出讓收入安排的支出35021萬元掛賬“暫付款”；未按規定將調入資金結余1.1億元結轉無余額。

2．麻章區、吳川和雷州市2010年至2012年財政決算審計。

（1）財政部門存在的問題。超支掛賬6.79億元，其中：麻章1.69億元，吳川1.3億元，雷州3.8億元。少列預算收入12292萬元，其中：麻章332萬元，吳川11960萬元。吳川少列預算支出2885萬元、虛列預算支出掛暫存2.61億元。滯撥專項資金2.28億元，其中：麻章0.28億元，雷州2億元。

（2）預算單位存在的問題。欠繳財政收入1828萬元，其中：麻章漁政大隊142萬元、太平鎮8萬元、湖光鎮6萬元，吳川市第一中學251萬元，梅菉中心小學24萬元、覃巴鎮267萬元、塘尾街道辦65萬元、振文鎮433萬元，雷州市農業局47萬元、企水鎮327萬元、紀家鎮238萬元，白沙鎮計生辦20萬元。亂收費1246萬元（吳川市教育局）。違規發放獎金津貼補貼1746萬元，其中：吳川市第一中學1250萬元、公安局496萬元。

3．2013年地稅部門稅收征管審計。

抽查發現有4個縣（市、區）的7戶企業欠繳稅費262.81萬元，其中：市政建設工程總公司房產稅29.26萬元、土地使用稅14.39萬元，中交四航局第三工程有限公司房產稅7.14萬元，市場物業管理總站赤坎站房產稅139.59萬元、土地使用稅16.64萬元，市榮利橡膠制品有限公司土地使用稅3.50萬元、房產稅0.28萬元，廣東民大投資集團有限公司土地使用稅50.56萬元，市慶和房地產開發有限公司印花稅1.45萬元。

（二）基建工程項目審計

1．廣東海洋大學圖書館建設項目竣工決算審計。核減工程造價1349萬元，平均核減率為27%，審定工程造價為3632萬元，其中土建及附屬部分2961萬元、安裝部分671萬元。

2．湛江海灣大橋連接線二期工程項目2013年度跟蹤審計。征地拆遷還未能及時解決，影響工程正常開展；2012年9月修編后工程預算約11.11億元，直至2013年9月底工程圖紙及概算還在繼續修編，投資超概算調整還未上報相關職能部門審批；結算清單單價未確定，存在超付工程款的風險。

3．坡頭污水處理廠管網工程跟蹤審計。建設資金108萬元撥付滯后；總投資6725萬元的管網工程設計招投標單一來源方式采購與規定不符。

4．對2012年上半年市財政投資工程項目結算抽樣審計。抽查2個財政結算項目，發現湛江機電學校公共實訓中心工程和市房管局寸金路20號A、B棟廉租房工程的個別清單套用單價存在誤差，分別為3.41萬元、7.42萬元，對比原結算定案2296.87萬元、1338.48萬元，誤差率分別為0.15%、0.55%。

5．市區2013年城鎮保障性安居工程跟蹤審計。不再符合條件的保障對象未能及時發現；住房保障部分環節的基礎管理工作薄弱；未完成2013年保障性安居工程開工分解任務；市區財政資金投資的工程進展緩慢影響資金及時使用。

6．海北路改造工程竣工決算審計。施工單位報送的工程路面、橋梁及排水改造工程結算造價為3237.63萬元，審計發現工程量及套價等偏差590.84萬元，核減率為18.25%。

7．東海島疏港公路四至六標段2013年跟蹤審計。項目資金部分違規存儲于零余額賬戶；項目管理費把控不嚴超支使用；預付工程款項較長時間掛賬處置不當；購車手續不完備且產權與使用權不統一；撥付款項存在差異，未能做到賬賬相符。

8．東海島疏港公路四至六標段2013年跟蹤審計。工程變更增加概算未經批準先行施工；變更工程現場簽證尚未完善。

（三）專項資金審計

1．湛江市2012年9月至2013年8月廣東扶貧濟困日活動捐贈款物募集和使用管理情況的審計。麻章區和廉江市有4個使用人未按規定用途使用捐贈款物，涉及金額106萬元；坡頭區和廉江市有3個使用人未及時使用捐贈款，涉及金額34.55萬元；廉江市有11個使用人對捐贈款物核算管理不規范，使用白條、預算撥款憑證（回單）和社會（救濟福利）款發放憑單作為支出憑證入賬，涉及金額223萬元。

2.湛江市2009年至2012年鄉鎮衛生院改造建設專項補助資金審計。（另行公告）

3．湛江市（含縣、區）2012年至2013年度體育彩票公益金審計。市體育局、體育運動學校、吳川市體育局和坡頭區業余體育學校超范圍使用公益金，共計79萬元；財政滯撥公益金264萬元（吳川市143萬元，霞山區121萬元）；公益金滯留閑置514萬元，其中：市體育局181萬元，徐聞縣48萬元，赤坎區財政局113萬元，麻章區財政局172萬元。吳川市體育局未將公益金133萬元納入專戶管理。市體育局將超范圍項目編入2012年體育彩票公益金預算支出，如購買空調、電腦及打印機費用15萬元。

（四）其他部門審計

市體育運動學校支付備戰省運會營養品款6萬元沒有領用明細；將在訓學生財政伙食補助款交付學校飯堂的核算手續不完備，涉及金額33.87萬元；職工借款掛往來賬長期未清理，涉及3人，共12萬元；市交通投資集團有限公司欠繳市區臨時占道停車經營收入40萬元和原市城市建設資產經營有限公司收取的非稅收入47萬元，未真實反映成本費用58萬元，未及時結轉固定資產46萬元；市水務投資集團有限公司下屬自來水公司未及時將供排水基金代征手續費39萬元、水表維修費37萬元結轉損益，安裝工程處仍將2009年末待查預提費用4萬元掛賬，未結轉損益；湛江影劇院多提費用22萬元；超扣除限額列支招待費，應調整增加企業納稅所得額46萬元；有9項工程驗收手續未完備，涉及金額322萬元；原市房改辦下屬房產開發部尚有歷年代收土地出讓金32萬元未上繳財政；住房公積金管理中心未上繳住房基金收益60萬元；市水務局欠繳污水處理費152萬元；市國有資產監督管理委員會及市產權交易中心收入未及時上繳財政專戶，涉及金額28萬元；市國資委支付檔案托管費、土地出讓金、土地使用權轉讓稅費、代理費等2383萬元，市產權交易中心收取交易保證金、中標款等12187萬元未附合法票據，手續不完備；市食品藥品監督管理局部分經濟業務未作賬務反映，涉及金額243萬元。

對本次市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，市審計局依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告，下達審計決定；對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善，管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求監督有關部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。

三、加強財政管理的意見

（一）進一步細化預算編制。積極推進預算編制改革，早編、細編項目支出預算，減少預算代編、預留項目和追加事項，提高預算到位率，提高項目預算編制的科學性、準確性。切實把預算細化到部門，細化到基層單位，細化到具體項目。

（二）強化財政結余結轉資金管理。嚴格按規定對地方本級財政預算安排形成的結轉項目，結轉超過一年的，一律收回同級財政總預算統籌安排。對上級專項轉移支付安排形成的結轉項目，其資金管理辦法有具體規定的，按規定執行；未作具體規定且連續結轉兩年及以上的，一律收回資金使用方本級財政總預算統籌安排。

（三）認真貫徹厲行勤儉節約、反對鋪張浪費的重要批示。認真執行《黨政機關國內公務接待管理規定》，對無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。各單位要結合本部門實際，細化完善厲行節約的具體要求，將厲行節約工作制度化。