一、財政收支基本情況

　　1-5月，全市地方一般公共預(yù)算收入380163萬元，完成年初匯總預(yù)算的29.98%，同比增長5.78%。其中：稅收收入229262萬元，占一般公共預(yù)算收入比重為60.31%，同比增長3.80%；非稅收入150901萬元，占一般公共預(yù)算收入比重為39.69%，同比增長8.95%。

　　1-5月，全市地方一般公共預(yù)算支出1201008萬元，完成年初匯總預(yù)算的40.46%，同比增長19.44%。支出主要集中在教育、社會保障和就業(yè)、一般公共服務(wù)及醫(yī)衛(wèi)計生四個方面，四個項目支出合計為826762萬元，占全市一般公共預(yù)算支出比重68.84%。

　　1-5月，全市基金預(yù)算收入100174萬元，完成年初匯總預(yù)算的9.77%，同比下降47.64%，其中：市直收入59171萬元，同比下降40.89%；全市基金預(yù)算支出237908萬元，完成年初匯總預(yù)算的19.17%，同比下降2.65%，其中：市直支出4403萬元，同比下降94.70%。

　　1-5月，來源于我市財政總收入178.86億元，同比下降14.72%，其中：中央庫收入109.56億元，同比下降23.74%；省級庫收入20.94億元，同比增長43.47%；市縣級庫收入48.36億元,同比下降12.18%。另外，上劃中央“兩稅”收入24.95億元，同比增長6.58%；上劃省共享 “四稅”收入10.16億元，同比下降0.56%。

　　二、地方一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況分析

　　（一）財政收入有所改善，表現(xiàn)為“三個回升”

　　一是財政收入增幅持續(xù)回升。5月，受益于非稅收入高速增長利好，全市地方一般公共預(yù)算收入單月增幅為20.76%，高于上月（15.57%）5.19個百分點。受此影響，1-5月全市地方一般公共預(yù)算收入累計增幅上升至5.78%，高于1-4月增幅（1.20%）4.58個百分點，我市收入增速排名也從上月全省的第19位上升至本月的第10位。

　　二是非稅收入增幅持續(xù)回升。受國有資本經(jīng)營收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、專項收入及其他收入大幅增收利好，非稅收入單月增長109.82%。前5個月，我市非稅收入累計增幅分別為0.21%、-10.46%、-7.75%、-4.82%和8.95%，總體上呈現(xiàn)回升趨勢。

　　三是區(qū)級收入增幅持續(xù)回升。1-5月，區(qū)級地方一般公共預(yù)算收入完成101646萬元，同比增加8672萬元，增長9.33%。隨著開發(fā)區(qū)、赤坎區(qū)降幅逐步縮小，加上坡頭區(qū)                                                              及霞山區(qū)快速增長帶動，區(qū)級收入前5個月累計增幅分別為-9.84%、-7.98%、-4.4%、3.81%和9.33%，區(qū)級增速逐月回升。

　　（二）整體形勢仍然嚴(yán)峻，呈現(xiàn)“三個低于”

　　一是收入增速低于全省平均水平。受油價、房地產(chǎn)市場調(diào)整、市直國有企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入不納入一般公共預(yù)算收入等因素共同影響，今年以來我市財政收入增長乏力，收入增幅低于全省平均水平。1-5月我市一般公共預(yù)算收入增幅（5.78%）分別低于全省（9.5%）、珠三角九市（11%）和東西兩翼及北部山區(qū)十二市（7.9%）3.72個、5.22個和2.12個百分點。

　　二是收入增速低于上年同期水平。從歷史同期數(shù)據(jù)比較，1-5月收入增幅（5.78%）比上年同期（10.47%）回落4.69個百分點，增幅處于歷史同期低位。

　　三是主體稅種增速低于收入增幅。受油價下跌、房地產(chǎn)調(diào)整分別導(dǎo)致海稅增值稅、地稅營業(yè)稅減收影響，1-5月主體稅種僅完成134628萬元，同比增長1%，低于全市地方一般公共預(yù)算收入增幅4.78個百分點。其中：營業(yè)稅完成49223萬元，同比下降0.75%；企業(yè)所得稅完成19511萬元，同比下降6.45%，主要是南粵銀行企業(yè)所得稅減收近1000萬元。

　　（三）多重因素拖累收入，具體是“五個拉低”

　　一是房地產(chǎn)市場持續(xù)調(diào)整拉低相關(guān)稅收收入。今年以來，我市房地產(chǎn)市場特別是二手房交易市場還在持續(xù)調(diào)整周期，土地推出及成交量大幅減少，商品房商品房交易價格下跌，加上我市去年大力清理土地增值稅導(dǎo)致該稅種基數(shù)高因素影響，1-5月我市契稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅同比共減收0.77億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅2.15個百分點。其主要原因1.開發(fā)區(qū)萬達、廣和和榮興房地產(chǎn)公司入庫契稅減收0.34億元；2.受去年土地增值稅集中清繳、中海油南油公司去年一次性入庫及今年房地產(chǎn)不景氣因素影響，市直、開發(fā)區(qū)、赤坎、雷州等地土地增值稅減收0.41億元。

　　二是油價大幅下跌大幅拉低海稅部門收入。2015年1-5月，受國際原油價格持續(xù)低位運行影響，我市1-5月海稅原油課稅價格60.25美元/桶，比上年同期課稅價格（112.56美元/桶）下跌46.47%。受此影響，1-5月我市海稅部門來源于原油增值稅比上年同期減收近2.43億元（全口徑），地方庫減收約0.61億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅1.70個百分點。

　　三是國有企業(yè)資本經(jīng)營收支不列入公共預(yù)算影響。2015年，市直嚴(yán)格按照新《預(yù)算法》規(guī)定編制預(yù)算。從今年開始，我市市直國有企業(yè)國有資本經(jīng)營收支單獨編制預(yù)算，不再納入一般公共預(yù)算編制范圍。受此影響，今年1-5月市直一般公共預(yù)算中的國有資本經(jīng)營收入比去年同期減收0.56億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅1.56個百分點。

　　四是中海油湛江燃料公司技改拉低增值稅增速。今年以來，開發(fā)區(qū)中海油湛江燃料公司進行80萬噸重交瀝青升級改造項目導(dǎo)致停產(chǎn)，導(dǎo)致該公司上繳增值稅減收0.95億元，地方庫稅收減收0.24億元。

　　五是結(jié)構(gòu)性減稅拉低財政收入增幅。1.隨著“營改增”政策的深入實施，其對我市稅收收入的影響將不斷加深，初步測算，該政策實施導(dǎo)致上半年我市地方庫稅收減收約0.2億元。2.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由于我市小微型企業(yè)居多，該政策導(dǎo)致我市地方稅收減收200多萬元。

　　三、地方一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況分析

　　（一）財政支出增速加快，財政支出較快增長

　　1-5月，全市地方一般公共預(yù)算支出1201008萬元，同比增長19.44%，高于1-4月支出增幅（18.72%）0.72個百分點。按支出規(guī)模，高于珠海（975934萬元）低于惠州（1505560萬元），在全省21個地級以上市中排第6位；按累計增幅，快于茂名（18.6%）慢于揭陽（19.5%），在全省21個地級以上市中排名第3位，高于全省平均增幅（7.2%）12.24個百分點。

　　（二）縣區(qū)支出速度領(lǐng)先，市直支出增幅平穩(wěn)

　　1-5月，市、區(qū)、縣三級分別支出310988萬元、232675萬元和677345萬元，同比分別增長12.17%、22.50%和22.10%。其中，廉江市支出168800萬元，同比增長27.47%，支出總量為五個縣（市）之最；麻章區(qū)支出46719萬元，增長51.14%，支出增幅為五區(qū)最高。

　　（三）財政職能不斷彰顯，民生支出得到保障

　　1.公共財政職能不斷彰顯。1-5月，全市地方財政地方一般公共預(yù)算支出主要集中于教育、醫(yī)衛(wèi)計生、社保就業(yè)、一般公共服務(wù)、農(nóng)林水、交通運輸和公安等七個方面，累計支出額分別為282470萬元、229448萬元、198874萬元、115970萬元、89482萬元、68567萬元和61002萬元，占全市地方一般公共預(yù)算支出比重分別為23.52%、19.10%、16.56%、9.66%、7.45%、5.71%、5.08%，合計87.08%，公共財政職能不斷彰顯。

　　2. 民生支出得到進一步保障。1-5月，全市教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出、住房保障支出和糧油物資儲備事務(wù)等十一類民生支出共完成970389元，比去年同期增加203017萬元，增長26.46%，高于全市財政支出增幅（19.44%）7.02個百分點；占全市財政支出總數(shù)的80.8%，高于全省十一項民生支出比重（74.40%）6.4個百分點，民生支出得到進一步保障。

　　另外，1-5月，我市落實省十件民生實事累計撥付資金19.08億元，完成年初資金安排總數(shù)（41.08億元）的46.44%，快于時間進度（41.47%）4.97個百分點，有效保障了民生資金需求。

　　四、下一步工作措施及建議

　　（一）全力以赴狠抓收入，確保完成收入目標(biāo)

　　在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)及各級財稅部門努力下，1-5月我市財政收入增幅穩(wěn)步提高，收入增幅全省排名也提升至10位，是一個好的轉(zhuǎn)折點。但也要看到，增幅與全年收入增長預(yù)期目標(biāo)（10%）還有很大的差距。面對嚴(yán)峻的收入形勢，各級政府、各級收入征管部門要繼續(xù)加大力度抓收入，精心組織，及時分析、提前預(yù)測收入增長潛力，掌握促收工作的主動權(quán)，實現(xiàn)應(yīng)收盡收，確保完成收入目標(biāo)。

　　（二）加強成品油卷煙消費稅征管，促進附帶稅費增長

　　從2014年年末至2015年年初，我國連續(xù)三次調(diào)整提高成品油消費稅稅率；且從自5月10日起，我國將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。同時，根據(jù)財預(yù)〔2015〕28號文規(guī)定，自2015年1月1日起，成品油稅費改革新增增值稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加收入上劃中央比例分別由“3.6%、6.9%、3.0%”調(diào)整為“2.3%、4.5%、1.9%”，地方留存比例增加4.8%，是個利好。因此，我市加強成品油、卷煙消費稅征管，確保附帶的增值稅、城建稅、教育費附加收入應(yīng)收盡收，促進上述稅費合理增長。

　　（三）繼續(xù)抓好在建項目稅收征管，促進建筑業(yè)等稅收增長

　　1-5月，在我市房地產(chǎn)相關(guān)稅種、海稅收入低迷情況下，建筑業(yè)相關(guān)稅收較快增長是一大亮點。據(jù)地稅部門數(shù)據(jù)顯示，1-5月建筑業(yè)稅收收入43946萬元（全口徑，下同），31827同比增收12119萬元，增長38.07%，其原因主要是來源于重點項目工程和市區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收取得較快增長。下一步，各級稅收征管部門要繼續(xù)抓好在建項目稅收征管，促進建筑業(yè)等相關(guān)稅收增長。

　　（四）加強對房地產(chǎn)市場服務(wù)和引導(dǎo)，確保行業(yè)健康發(fā)展

　　房地產(chǎn)行業(yè)作為我市重點稅源行業(yè)，為我市近幾年財政收入較快增長做出重要貢獻。今年以來，我市房地產(chǎn)市場尚處于調(diào)整期，商品房交易價格不斷下跌，導(dǎo)致契稅等相關(guān)稅種收入下降，拉低我市財政收入增幅。因此，下一步我市各級政府及有關(guān)部門要加強對本地房地產(chǎn)行業(yè)的服務(wù)及引導(dǎo)，主動落實中央、省、市對房地產(chǎn)市場支持政策，促進我市房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，實現(xiàn)房地產(chǎn)相關(guān)稅收平穩(wěn)增長。

　　（五）強化支出管理，加快財政支出進度

　　各級財政部門要強化支出管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行均衡性要求，切實加快支出偏慢項目資金撥付進度。同時，要加強與預(yù)算單位的溝通和聯(lián)系，充分發(fā)揮財政職能，合理調(diào)度和安排資金，加大對重點支出的保障力度，集中財力抓好民生重點保障，確保完成各項民生工程資金需求。

　　（六）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控一般性等支出。

　　要堅持以人為本，進一步強化公共財政職能，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障和改善民生，著力推進基本公共服務(wù)均等化。要堅決落實中央和省關(guān)于厲行節(jié)約的各項政策規(guī)定，嚴(yán)控一般性支出，堅持勤儉節(jié)約，艱苦奮斗，努力降低行政成本，為我市重點支出和民生支出騰出財力空間。