一、財政收支基本情況

　　1-5月，全市地方一般公共預算收入380163萬元，完成年初匯總預算的29.98%，同比增長5.78%。其中：稅收收入229262萬元，占一般公共預算收入比重為60.31%，同比增長3.80%；非稅收入150901萬元，占一般公共預算收入比重為39.69%，同比增長8.95%。

　　1-5月，全市地方一般公共預算支出1201008萬元，完成年初匯總預算的40.46%，同比增長19.44%。支出主要集中在教育、社會保障和就業、一般公共服務及醫衛計生四個方面，四個項目支出合計為826762萬元，占全市一般公共預算支出比重68.84%。

　　1-5月，全市基金預算收入100174萬元，完成年初匯總預算的9.77%，同比下降47.64%，其中：市直收入59171萬元，同比下降40.89%；全市基金預算支出237908萬元，完成年初匯總預算的19.17%，同比下降2.65%，其中：市直支出4403萬元，同比下降94.70%。

　　1-5月，來源于我市財政總收入178.86億元，同比下降14.72%，其中：中央庫收入109.56億元，同比下降23.74%；省級庫收入20.94億元，同比增長43.47%；市縣級庫收入48.36億元,同比下降12.18%。另外，上劃中央“兩稅”收入24.95億元，同比增長6.58%；上劃省共享 “四稅”收入10.16億元，同比下降0.56%。

　　二、地方一般公共預算收入執行情況分析

　?。ㄒ唬┴斦杖胗兴纳?，表現為“三個回升”

　　一是財政收入增幅持續回升。5月，受益于非稅收入高速增長利好，全市地方一般公共預算收入單月增幅為20.76%，高于上月（15.57%）5.19個百分點。受此影響，1-5月全市地方一般公共預算收入累計增幅上升至5.78%，高于1-4月增幅（1.20%）4.58個百分點，我市收入增速排名也從上月全省的第19位上升至本月的第10位。

　　二是非稅收入增幅持續回升。受國有資本經營收入、國有資源(資產)有償使用收入、專項收入及其他收入大幅增收利好，非稅收入單月增長109.82%。前5個月，我市非稅收入累計增幅分別為0.21%、-10.46%、-7.75%、-4.82%和8.95%，總體上呈現回升趨勢。

　　三是區級收入增幅持續回升。1-5月，區級地方一般公共預算收入完成101646萬元，同比增加8672萬元，增長9.33%。隨著開發區、赤坎區降幅逐步縮小，加上坡頭區                                                              及霞山區快速增長帶動，區級收入前5個月累計增幅分別為-9.84%、-7.98%、-4.4%、3.81%和9.33%，區級增速逐月回升。

　?。ǘ┱w形勢仍然嚴峻，呈現“三個低于”

　　一是收入增速低于全省平均水平。受油價、房地產市場調整、市直國有企業國有資本經營預算收入不納入一般公共預算收入等因素共同影響，今年以來我市財政收入增長乏力，收入增幅低于全省平均水平。1-5月我市一般公共預算收入增幅（5.78%）分別低于全?。?.5%）、珠三角九市（11%）和東西兩翼及北部山區十二市（7.9%）3.72個、5.22個和2.12個百分點。

　　二是收入增速低于上年同期水平。從歷史同期數據比較，1-5月收入增幅（5.78%）比上年同期（10.47%）回落4.69個百分點，增幅處于歷史同期低位。

　　三是主體稅種增速低于收入增幅。受油價下跌、房地產調整分別導致海稅增值稅、地稅營業稅減收影響，1-5月主體稅種僅完成134628萬元，同比增長1%，低于全市地方一般公共預算收入增幅4.78個百分點。其中：營業稅完成49223萬元，同比下降0.75%；企業所得稅完成19511萬元，同比下降6.45%，主要是南粵銀行企業所得稅減收近1000萬元。

　?。ㄈ┒嘀匾蛩赝侠凼杖?，具體是“五個拉低”

　　一是房地產市場持續調整拉低相關稅收收入。今年以來，我市房地產市場特別是二手房交易市場還在持續調整周期，土地推出及成交量大幅減少，商品房商品房交易價格下跌，加上我市去年大力清理土地增值稅導致該稅種基數高因素影響，1-5月我市契稅、土地增值稅和城鎮土地使用稅同比共減收0.77億元，拉低我市一般公共預算增幅2.15個百分點。其主要原因1.開發區萬達、廣和和榮興房地產公司入庫契稅減收0.34億元；2.受去年土地增值稅集中清繳、中海油南油公司去年一次性入庫及今年房地產不景氣因素影響，市直、開發區、赤坎、雷州等地土地增值稅減收0.41億元。

　　二是油價大幅下跌大幅拉低海稅部門收入。2015年1-5月，受國際原油價格持續低位運行影響，我市1-5月海稅原油課稅價格60.25美元/桶，比上年同期課稅價格（112.56美元/桶）下跌46.47%。受此影響，1-5月我市海稅部門來源于原油增值稅比上年同期減收近2.43億元（全口徑），地方庫減收約0.61億元，拉低我市一般公共預算增幅1.70個百分點。

　　三是國有企業資本經營收支不列入公共預算影響。2015年，市直嚴格按照新《預算法》規定編制預算。從今年開始，我市市直國有企業國有資本經營收支單獨編制預算，不再納入一般公共預算編制范圍。受此影響，今年1-5月市直一般公共預算中的國有資本經營收入比去年同期減收0.56億元，拉低我市一般公共預算增幅1.56個百分點。

　　四是中海油湛江燃料公司技改拉低增值稅增速。今年以來，開發區中海油湛江燃料公司進行80萬噸重交瀝青升級改造項目導致停產，導致該公司上繳增值稅減收0.95億元，地方庫稅收減收0.24億元。

　　五是結構性減稅拉低財政收入增幅。1.隨著“營改增”政策的深入實施，其對我市稅收收入的影響將不斷加深，初步測算，該政策實施導致上半年我市地方庫稅收減收約0.2億元。2.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。由于我市小微型企業居多，該政策導致我市地方稅收減收200多萬元。

　　三、地方一般公共預算支出執行情況分析

　?。ㄒ唬┴斦С鲈鏊偌涌?，財政支出較快增長

　　1-5月，全市地方一般公共預算支出1201008萬元，同比增長19.44%，高于1-4月支出增幅（18.72%）0.72個百分點。按支出規模，高于珠海（975934萬元）低于惠州（1505560萬元），在全省21個地級以上市中排第6位；按累計增幅，快于茂名（18.6%）慢于揭陽（19.5%），在全省21個地級以上市中排名第3位，高于全省平均增幅（7.2%）12.24個百分點。

　?。ǘ┛h區支出速度領先，市直支出增幅平穩

　　1-5月，市、區、縣三級分別支出310988萬元、232675萬元和677345萬元，同比分別增長12.17%、22.50%和22.10%。其中，廉江市支出168800萬元，同比增長27.47%，支出總量為五個縣（市）之最；麻章區支出46719萬元，增長51.14%，支出增幅為五區最高。

　?。ㄈ┴斦毮懿粩嗾蔑@，民生支出得到保障

　　1.公共財政職能不斷彰顯。1-5月，全市地方財政地方一般公共預算支出主要集中于教育、醫衛計生、社保就業、一般公共服務、農林水、交通運輸和公安等七個方面，累計支出額分別為282470萬元、229448萬元、198874萬元、115970萬元、89482萬元、68567萬元和61002萬元，占全市地方一般公共預算支出比重分別為23.52%、19.10%、16.56%、9.66%、7.45%、5.71%、5.08%，合計87.08%，公共財政職能不斷彰顯。

　　2. 民生支出得到進一步保障。1-5月，全市教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業、醫療衛生、節能環保、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、地震災后恢復重建支出、住房保障支出和糧油物資儲備事務等十一類民生支出共完成970389元，比去年同期增加203017萬元，增長26.46%，高于全市財政支出增幅（19.44%）7.02個百分點；占全市財政支出總數的80.8%，高于全省十一項民生支出比重（74.40%）6.4個百分點，民生支出得到進一步保障。

　　另外，1-5月，我市落實省十件民生實事累計撥付資金19.08億元，完成年初資金安排總數（41.08億元）的46.44%，快于時間進度（41.47%）4.97個百分點，有效保障了民生資金需求。

　　四、下一步工作措施及建議

　　（一）全力以赴狠抓收入，確保完成收入目標

　　在市委、市政府的正確領導及各級財稅部門努力下，1-5月我市財政收入增幅穩步提高，收入增幅全省排名也提升至10位，是一個好的轉折點。但也要看到，增幅與全年收入增長預期目標（10%）還有很大的差距。面對嚴峻的收入形勢，各級政府、各級收入征管部門要繼續加大力度抓收入，精心組織，及時分析、提前預測收入增長潛力，掌握促收工作的主動權，實現應收盡收，確保完成收入目標。

　?。ǘ┘訌姵善酚途頍熛M稅征管，促進附帶稅費增長

　　從2014年年末至2015年年初，我國連續三次調整提高成品油消費稅稅率；且從自5月10日起，我國將卷煙批發環節消費稅從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。同時，根據財預〔2015〕28號文規定，自2015年1月1日起，成品油稅費改革新增增值稅、城市建設維護稅、教育費附加收入上劃中央比例分別由“3.6%、6.9%、3.0%”調整為“2.3%、4.5%、1.9%”，地方留存比例增加4.8%，是個利好。因此，我市加強成品油、卷煙消費稅征管，確保附帶的增值稅、城建稅、教育費附加收入應收盡收，促進上述稅費合理增長。

　　（三）繼續抓好在建項目稅收征管，促進建筑業等稅收增長

　　1-5月，在我市房地產相關稅種、海稅收入低迷情況下，建筑業相關稅收較快增長是一大亮點。據地稅部門數據顯示，1-5月建筑業稅收收入43946萬元（全口徑，下同），31827同比增收12119萬元，增長38.07%，其原因主要是來源于重點項目工程和市區基礎設施建設稅收取得較快增長。下一步，各級稅收征管部門要繼續抓好在建項目稅收征管，促進建筑業等相關稅收增長。

　?。ㄋ模┘訌妼Ψ康禺a市場服務和引導，確保行業健康發展

　　房地產行業作為我市重點稅源行業，為我市近幾年財政收入較快增長做出重要貢獻。今年以來，我市房地產市場尚處于調整期，商品房交易價格不斷下跌，導致契稅等相關稅種收入下降，拉低我市財政收入增幅。因此，下一步我市各級政府及有關部門要加強對本地房地產行業的服務及引導，主動落實中央、省、市對房地產市場支持政策，促進我市房地產市場平穩健康發展，實現房地產相關稅收平穩增長。

　?。ㄎ澹娀С龉芾恚涌熵斦С鲞M度

　　各級財政部門要強化支出管理，嚴格按照預算執行均衡性要求，切實加快支出偏慢項目資金撥付進度。同時，要加強與預算單位的溝通和聯系，充分發揮財政職能，合理調度和安排資金，加大對重點支出的保障力度，集中財力抓好民生重點保障，確保完成各項民生工程資金需求。

　?。﹥灮С鼋Y構，嚴控一般性等支出。

　　要堅持以人為本，進一步強化公共財政職能，調整和優化財政支出結構，優先保障和改善民生，著力推進基本公共服務均等化。要堅決落實中央和省關于厲行節約的各項政策規定，嚴控一般性支出，堅持勤儉節約，艱苦奮斗，努力降低行政成本，為我市重點支出和民生支出騰出財力空間。